1С Бухгалтерия 7.7. Руководство по ведению учета

         

Справочник «Налоги и отчисления»


В справочнике «Налоги и отчисления» содержится список налогов и фондов, используемый при расчете заработной платы и при составлении регламентированной отчетности. В справочнике содержится информация о каждом виде отчислений и налогов: регистрационный номер налогоплательщика, срок уплаты, ставка, банковские реквизиты и балансовый счет по учету расчетов. Данная информация используется при расчете сумм налога и оформлении банковских документов.

Справочник поставляется заполненным отдельными видами налогов, взносов и сборов, для каждого из которых указаны:

  • условный буквенный код;
  • наименование;
  • ставка налога или тариф страховых взносов;
  • счет бухгалтерского учета расчетов по данному налогу (взносу) и объекты аналитического учета для указанного счета.
  • Перед использованием данный справочник необходимо отредактировать, приведя его в соответствие с требованиями учета на предприятии. Кроме перечисленных выше в форме диалога элемента справочника «Налоги и отчисления» также используются следующие реквизиты:

    • регистрационный номер плательщика;
    • срок уплаты;
    • статус составителя платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей (в диалоге при выборе значения реквизита указываются расшифровки этих значений: 01 - налогоплательщик или плательщик сборов, 02 - налоговый агент и т. д.);
    • код бюджетной классификации доходов РФ (код БК) – определяется классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (приложение № 2 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации, утвержденным приказом Минфина России от 11.12.2002 № 127н); обычно налоговые органы на местах публикуют список налогов и иных обязательных платежей с указанием кодов БК;
    • код ОКАТО сборщика платежей (также публикуется большинством налоговых инспекций);
    • получатель платежа (для заполнения платежного поручения);
    • очередность платежа (для заполнения платежного поручения);


    • расчетный счет (для заполнения платежного поручения);
    • периодичность уплаты налога.
    • Внимание! Буквенный код у существующих элементов справочника («ПрибРесп», «ПФР_нак» и т. п.) изменять не рекомендуется, так как он используется для идентификации конкретных видов налогов и отчислений документами конфигурации.




      Для налогов (например, «Налог на имущество», «Налог на прибыль») ставка налога – фиксированная и хранится в периодическом реквизите «Ставка». Перед тем, как редактировать значения ставок, рекомендуется ознакомиться с параграфом «Периодические реквизиты справочников».

      Следует отметить, что способ формирования ставок отчислений в фонды, составляющие единый социальный налог, отличается от способа формирования ставок прочих налогов.

      Единый социальный налог представлен в справочнике четырьмя элементами, по числу относящихся к нему фондов:

      • Пенсионный фонд (ПФР);


      • Фонд социального страхования (ФСС);


      • Фонд обязательного медицинского страхования федеральный (ФФОМС);


      • Фонд обязательного медицинского страхования территориальный (ТФОМС).


      • Принадлежность элемента справочника к ЕСН определяется по его буквенному коду. При расчете сумм ЕСН, реквизит «Ставка» не учитывается. Для хранения ставок по каждому фонду предусмотрена регрессивная шкала. Посмотреть или отредактировать данную шкалу можно, используя кнопку «Ставки» в форме элемента справочника или при помощи кнопки панели инструментов открыть соответствующий подчиненный справочник «Ставки налогов».



        При наличии оснований для применения регрессивной шкалы единого социального налога следует установить флаг «Использовать регрессивную шкалу ЕСН». Тогда константе «Использовать регрессивную шкалу» будет присвоено значение «Да», начиная с даты, определенной в форме списка справочника в поле «Ставки налогов и отчислений на дату».

        Если шкала ставок не используется, то в качестве ставки налога будет использоваться первый элемент шкалы.

        Внимание! Категорически не рекомендуется менять ставку взносов ЕСН в части, зачисляемой в Федеральный бюджет (в 2003 г. – 28%), если это не вызвано изменениями в законодательстве,  т.к. она непосредственно используется для автоматического расчета соответствующих вычетов, осуществляемого документом «Закрытие месяца» (опция «Начисление налогов с фонда оплаты труда»). В данном документе задействован алгоритм, когда сначала рассчитывается ЕСН в части, зачисляемой в Федеральный бюджет: Дебет счетов учета затрат – Кредит 69.2.1, а суммы страховых взносов вычитаются из суммы начисленного ЕСН: Дебет 69.2.1 – Кредит 69.2.2 (страховой ПФ) и Дебет 69.2.1 – Кредит 69.2.3 (накопительный ПФ).



        Внимание! По счетам учета взносов на социальное страхование аналитический учет ведется, в том числе, по виду субконто 2-го уровня «(об.) Сотрудники». Это означает, что система хранит сведения об оборотах взносов, начисленных отдельно по каждому сотруднику, но не хранит сведения о начальных и конечных остатках в разрезе сотрудников. Если нужно сделать обобщающую операцию, например, при уплате взносов по всей организации, то субконто 2 можно не заполнять, т.к. по виду субконто «Сотрудники» допускается аналитический учет по «пустому» субконто.

        В группе «Платежные реквизиты» следует указать статус составителя, код БК, код окато, наименование и расчетный счет получателя налога (взноса), а также очередность платежа. Данная информация будет использоваться при оформлении платежных поручений на уплату налогов.

        Желательно заполнить все реквизиты на перечисление налогов прямо в справочнике – тогда в дальнейшем не придется их заполнять в документах на перечисление налогов (они могут быть подставлены из справочника автоматически).

        В документе «Платежное поручение» для облегчения заполнения реквизитов на уплату налогов и иных обязательных платежей предусмотрена кнопка «Перечисление налога», по которой открывается диалог «Заполнение реквизитов налоговых платежей». После указания вида налога ряд специальных реквизитов (код бюджетной классификации, код ОКАТО, статус составителя) заполнится автоматически, если соответствующая информация имеется в справочнике «Налоги и отчисления», однако при этом они остаются доступными для редактирования в диалоге. Здесь же необходимо заполнить дополнительные реквизиты: «Основание платежа», «Показатель налогового периода», «Дата декларации (расчета)…», «Тип платежа».




        Содержание раздела