Типовой порядок отражения завершающих операций

Операции, отражаемые в бухгалтерском и налоговом учете в конце отчетного периода (месяца), должны производиться в определенном порядке. Это объясняется тем, что в ряде операций в качестве исходных данных используются результаты выполнения других операций (например, чтобы начать калькулирование фактической себестоимости продукции, работ и услуг, нужно быть уверенным, что все расходы на ее производство уже отражены в учете).

Ниже приведен перечень завершающих (регламентных) операций бухгалтерского (БУ) и налогового (НУ) в типовой конфигурации в порядке, который обеспечивает их беспрепятственное выполнение.

Содержание операции

Примечание

Операции, связанные с учетом расходов на производство и реализацию.

Начисление амортизации (БУ, НУ)

Должны быть введены все операции с ОС и НМА

Начисление налогов с фонда оплаты труда

(БУ, НУ)

Все данные об оплате труда должны быть учтены, а также учтена вся выручка от реализации

Корректировка средней стоимости списания

материалов (БУ, НУ)

Все данные о перемещении материалов должны быть учтены

Корректировка средней стоимости списания

товаров (БУ, НУ)

Все данные о перемещении товаров должны быть учтены

Расчет реализованной торговой наценки (БУ)

Все данные об операциях по розничной торговле должны быть учтены

Закрытие счета 16 (БУ)

Все данные о перемещениях МПЗ и об отклонениях в их стоимости должны быть учтены

Закрытие счета 97 (БУ)

Закрытие счета Н04 (НУ)

Закрытие счетов 25, 26, 23, 29 (БУ)

Распределение счета Н01.06 (НУ)

Расчет стоимости готовой продукции, полуфабрикатов, работ и услуг

Закрытие счетов 20, 21, 40, 43 (БУ)

Должен быть введен документ БУ «Незавершенное производство»

Закрытие счетов Н01.05, Н02.03, Н02.07

Должен быть введен документ НУ «Прямые расходы

незавершенного производства»

Операции, связанные с реализацией

Закрытие счета 44 (БУ)

Расчет транспортных расходов на остаток

товара (НУ)

Корректировка счета 45 (БУ)

Корректировка счета Н02.04 (НУ)

Операции по учету финансовых результатов

Начисление налогов (БУ и НУ)

Нормирование расходов (НУ)

Закрытие счетов 90, 91 (БУ)

Расчет налога на прибыль (БУ)

Данные НУ должны быть полностью сформированы

Завершающие операции года

Реформация баланса (БУ)

После формирования бухгалтерской отчетности

Закрытие счетов налогового учета (НУ)

После формирования налоговой отчетности

В таблице операции по бухгалтерскому и по налоговому учету приведены общим списком. Однако, большинство завершающих операций по бухгалтерскому учету могут производиться независимо от операций по налоговому учету и наоборот. Исключение составляют операции по расчету налога на прибыль (которые нельзя выполнить до завершения всех операций по налоговому учету) и завершающие операции года.

Содержание раздела