1С Бухгалтерия 7.7. Руководство по ведению учета
Учет налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов
Суммы налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов согласно п.1 статьи 272 НК РФ относятся к следующим отчетным периодам, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Такими расходами, например, могут являться налоги и сборы с расходов на сохраняемую во время отпуска оплату труда.
Суммы налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов учитываются на счете Н04.11 «Налоги и сборы с расходов на оплату труда будущих периодов» в разрезе видов налогов и отчислений. В дебет счета расходы относятся документом «Начисление налогов. Регламентная операция «Учет налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов» обслуживает счет Н04.11 по кредиту.
Аналитический учет по счету Н04.11 ведется по видам налогов и отдельным статьям расходов будущих периодов – элементам справочника «Расходы будущих периодов».
Для каждого случая отнесения расходов на оплату труда сотрудника к расходам будущих периодов следует создавать отдельную статью расходов будущих периодов, которая помимо данных о расходах на оплату труда будет хранить информацию о начисленных на них налогах. Для такой статьи расходов будущих периодов должно быть указано:
- На закладке «Общие сведения» назначение статьи расходов будущих периодов: «Расходы на оплату труда»;
- На закладке «Налоговый учет» отнесение расходов будущих периодов для целей налогового учета: направление отнесения расходов будущих периодов для целей налогового учета, которое определяется видом расхода, элементом расхода и объектом учета.
- Кт Н04.11 «Налоги и сборы с расходов на оплату труда будущих периодов»;
- Дт Счет отнесения расходов будущих периодов.
В реквизитах справочника «Расходы будущих периодов» указывается общая сумма расходов будущих периодов по сотруднику, сумма начисленных налогов, дата начала списания расходов будущих периодов и дата окончания списания расходов будущих периодов. Исходя из этих данных, рассчитывается сумма, подлежащая включению в расходы текущего месяца (за который формируется документ «Регламентные операции по налоговому учету»). На рассчитанную сумму формируются проводки по вспомогательным забалансовым счетам:
