1С Бухгалтерия 7.7. Руководство по ведению учета
Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода
К прочим расходам будущих периодов относятся расходы, которые удовлетворяют следующим условиям:
- расходы не могут быть учтены в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были фактически произведены;
- расходы включаются в состав расходов следующих отчетных (налоговых) периодов в течение нескольких месяцев (лет) равномерно (равными долями);
- в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, для таких расходов не предусмотрен особый порядок учета (как для расходов на НИОКР, освоение природных ресурсов и др.).
- На закладке «Общие сведения» назначение статьи расходов будущих периодов: «Прочие расходы»;
- На закладке «Налоговый учет» отнесение расходов будущих периодов для целей налогового учета: направление отнесения расходов будущих периодов для целей налогового учета, которое определяется видом расхода, элементом расхода и объектом учета.
- Кт Н04.09 «Прочие расходы будущих периодов»;
- Дт Счет отнесения расходов будущих периодов.
Прочие расходы будущих периодов учитываются на счете Н04.09 «Прочие расходы будущих периодов». Регламентная операция «Учет прочих расходов будущих периодов» обслуживает счет Н04.09 по кредиту.
Аналитический учет по счету Н04.09 ведется по отдельным статьям расходов будущих периодов – элементам справочника «Расходы будущих периодов». Для статьи расходов будущих периодов по освоению природных ресурсов должно быть указано:
В реквизитах справочника «Расходы будущих периодов» указывается общая сумма расходов будущих периодов, дата начала списания расходов будущих периодов и дата окончания списания расходов будущих периодов. Исходя из этих данных, рассчитывается сумма, подлежащая включению в расходы текущего месяца (за который формируется документ «Регламентные операции по налоговому учету»). На рассчитанную сумму формируются проводки по вспомогательным забалансовым счетам:
