1С Бухгалтерия 7.7. Руководство по ведению учета
Закладка «Налоги и отчисления»
На закладке «Налоги и отчисления» вводятся данные, необходимые для расчета налога на доходы физических лиц и отчислений по внебюджетные фонды: сальдо по НДФЛ на начало текущего года, тип вычета на сотрудника, количество детей, данные для предоставления в ПФР (за расчетный период), начислять налоги с ФОТ, является ли сотрудник инвалидом.
Реквизит «Сальдо по НДФЛ на начало текущего года» содержит сумму налога на доходы физических лиц для данного сотрудника на начало года.
При исчислении налога на доходы, исходя из совокупного дохода физического лица в соответствии с действующим законодательством, работодатель (налоговый агент) может производить стандартные вычеты. Группа реквизитов «Право на вычеты» включает тип вычета и количество детей.
Остановимся на правилах заполнения реквизита «Тип вычета на сотрудника». В этом реквизите выбором из перечня следует указать тот стандартный вычет, который предоставляется конкретному физическому лицу:
- 400 руб.;
- 500 руб.;
- 3000 руб.;
- Вычеты не предоставляются.
При выборе типа стандартного вычета для конкретного сотрудника следует руководствоваться п.1 ст.218 НК РФ.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае предоставления работнику стандартного налогового вычета на содержание детей следует заполнить реквизит «Количество детей». В этом случае сотруднику будет также предоставлен вычет в размере 300 руб. на каждого ребенка.
Вычет 400 руб. и вычеты на содержание детей предоставляется, пока размер совокупного годового дохода сотрудника не превысит значения константы конфигурации «Предел вычетов».
Предусмотрена возможность исключить доходы сотрудника из автоматического расчета налогов с ФОТ, выполняемого при проведении документа «Закрытие месяца». Данную возможность следует использовать в случае, если бухгалтер принимает решение рассчитывать налоги с ФОТ для данного сотрудника вручную.
Если установлен флажок «Начислять налоги с ФОТ», то при проведении документа « Закрытие месяца» доходы сотрудника будут включаться в налоговую базу. Если флажок снят, то доходы данного сотрудника не будут включаться в налоговую базу.
В реквизите «Период временной нетрудоспособности» группы «Данные для предоставления в ПФР (за расчетный период)» указывается суммарное время в месяцах и днях периодов временной нетрудоспособности (за расчетный период). Указывать значение следует на последнюю дату расчетного периода.
В реквизите «Нахождение в отпусках без сохранения заработной платы» указывается суммарное время в месяцах и днях нахождения в отпусках без сохранения заработной платы (за расчетный период). Указывать значение следует на последнюю дату расчетного периода.
Если работник является инвалидом, то для предоставления льгот по инвалидности при исчислении ЕСН необходимо включить флажок «Сотрудник является инвалидом».
Если организация в целом имеет право на освобождение от уплаты единого социального налога в пределах и на основаниях, установленных в п.1.2 ст. 239 Налогового кодекса, то необходимо установить в константе «Организации предоставлена льгота по ЕСН» значение «Да».
